MILANO – Sembra che i più ricchi contribuenti americani riescano a eludere le tasse in modo legale. Grazie alle politiche di defiscalizzazione dell’amministrazione Trump, i cittadini più facoltosi possono donare o trasmettere beni per un valore di quasi 13 milioni di dollari senza pagare l’imposta federale sul patrimonio.
Secondo uno studio della Casa Bianca del 2021, le 400 famiglie miliardarie più ricche degli Stati Uniti hanno pagato un’aliquota fiscale individuale federale media del solo 8,2 per cento, mentre il contribuente americano medio nello stesso anno ha pagato un minimo del 13 per cento di tasse.
I miliardari statunitensi – meno dell’1% della popolazione totale – pagano quindi un’aliquota fiscale inferiore rispetto alla maggior parte dei lavoratori.
Grazie a leggi che favoriscono i redditi derivanti dal patrimonio rispetto ai quelli derivanti dal lavoro e a una serie di strategie di elusione fiscale, i più ricchi finiscono per pagare una percentuale inferiore del loro reddito al governo federale rispetto alla maggior parte delle famiglie americane.
I metodi più diffusi
Nonostante le strette degli ultimi anni, i paradisi fiscali offshore rimangono una delle alternative preferite dai facoltosi statunitensi per risparmiare sulle tasse. Possono infatti aprire conti bancari in paesi con legislazioni favorevoli in termini di tassazione e segretezza finanziaria.
Trasferendo i propri fondi all’estero, possono evitare di pagare tasse sugli interessi generati o addirittura nascondere l’origine dei loro guadagni. Sebbene questi movimenti possano essere legali, spesso sollevano preoccupazioni etiche e interrogativi sulla responsabilità fiscale dei contribuenti benestanti.
I ricchi americani spesso creano complesse strutture societarie per gestire i loro affari e ottimizzare la pianificazione fiscale. Queste strutture includono società holding, trust e fondazioni, che possono offrire benefici fiscali significativi.
I trust dinastici
I trust dinastici consentono di trasferire la proprietà e beni a generazioni future senza dover pagare tasse sul trasferimento di ricchezza. Questi trust possono durare fino a mille anni, arrivando a coprire fino a 40 generazioni, proteggendo gli asset dalle imposte sulle donazioni, sull’imposta sul patrimonio e sull’imposta sul trasferimento generazionale.
Le famiglie possono evitare di essere soggette all’imposta sulle donazioni, all’imposta sul patrimonio e all’imposta sul trasferimento generazionale che salta una generazione fintanto che gli asset rimangono nel trust.
La differenza fondamentale tra un trust dinastico e un trust tradizionale è il tempo. Con un trust dinastico, in teoria, è possibile trasmettere ricchezza per un periodo di tempo illimitato. Il beneficiario di un trust dinastico riceve distribuzioni dal trust secondo i termini stabiliti dal trustor.
L’uso di trust dinastici solleva interrogativi sull’equità del sistema fiscale, poiché consente ai ricchi di preservare e trasferire ricchezza per lungo tempo senza dover contribuire adeguatamente alle finanze pubbliche.
Nei prossimi anni, però, la pianificazione successoria si intensificherà poiché si avvicina la scadenza delle riduzioni fiscali di Trump. Attualmente, gli individui e le coppie sposate possono donare o lasciare in eredità rispettivamente 12,92 milioni e 25,84 milioni di dollari prima che scatti una tassa federale sul patrimonio del 40%. Ma questa esenzione, salvo ulteriori leggi, verrà ridotta della metà alla fine del 2025.
Le deduzioni
I ricchi americani possono approfittare delle ampie categorie di deduzioni fiscali consentite dalla legislazione, riducendo così il proprio reddito imponibile. Questo può essere fatto tramite donazioni caritatevoli, attraverso le quali i contribuenti possono dedurre una parte significativa del loro reddito.
Gli ultraricchi possono addirittura trasformare la filantropia in un meccanismo per ottenere un reddito garantito per tutta la vita, beneficiando di vantaggi fiscali significativi.
Molti contribuenti abbienti deducono le donazioni caritatevoli dal loro reddito imponibile, ma gli ultraricchi possono trasformare la loro filantropia in un reddito garantito per tutta la vita.
I contribuenti mettono gli asset nel trust, ricevono pagamenti annuali per tutta la durata della loro vita e ottengono un parziale beneficio fiscale. Solo il 10% di ciò che rimane nel trust deve essere devoluto a un’organizzazione di beneficenza designata.
Questi trust possono essere finanziati con una vasta gamma di asset, dalle imbarcazioni alle aziende a conduzione familiare.
I paradisi fiscali
Un’altra tattica popolare, il prestito basato su attività, consente ai ricchi di prendere in prestito denaro contro il loro portafoglio quando hanno bisogno di liquidità, eliminando la necessità di vendere investimenti apprezzati che potrebbero generare guadagni.
Inoltre, il prestito sul portafoglio non è soggetto a tassazione né viene riportato nella dichiarazione fiscale.
Ad esempio, i contribuenti possono mettere case e residenze di campagna in trust che durano decenni, e l’apprezzamento del valore della proprietà non viene considerato nel calcolo dell’imposta sul patrimonio.
Anche l’assicurazione sulla vita può essere utilizzata per risparmiare decine di milioni di dollari in tasse se acquistata da istituti nelle Isole Cayman o a Bermuda.
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